§ 0 UStG

Bundesgesetz über die Besteuerung der Umsätze (Umsatzsteuergesetz 1994 – UStG 1994)

StF: BGBl. Nr. 663/1994 idF BGBl. Nr. 819/1994 (DFB) (NR: GP XVIII RV 1715 AB 1823 S. 172. BR: AB 4861 S. 589. )

BGBl. Nr. 21/1995 (NR: GP XIX RV 26 AB 53 S. 12. BR: 4960 AB 4950 S. 593. )

BGBl. Nr. 50/1995 (K über Idat)

BGBl. Nr. 831/1995 (NR: GP XIX RV 370 AB 386 S. 57. BR: AB 5119 S. 606. )

BGBl. Nr. 201/1996 (NR: GP XX RV 72 und Zu 72 AB 95 S. 16. BR: 5161 , 5162 , 5163 , 5164 und 5165 AB 5166 S. 612. )

BGBl. Nr. 756/1996 (NR: GP XX RV 396 AB 475 S. 47. BR: AB 5317 S. 619. )

[CELEX-Nr.: 395L0007 ]

BGBl. I Nr. 123/1997 (NR: GP XX RV 845 AB 866 S. 90. BR: AB 5552 S. 631. )

BGBl. I Nr. 9/1998 (NR: GP XX RV 933 AB 998 S. 105. BR: AB 5582 S. 633. )

BGBl. I Nr. 79/1998 (NR: GP XX RV 1099 und Zu 1099 AB 1161 S. 120. BR: AB 5688 S. 641. )

BGBl. I Nr. 126/1998 (NR: GP XX RV 1187 AB 1241 S. 129. BR: 5722 AB 5695 S. 642. )

BGBl. I Nr. 28/1999 (NR: GP XX RV 1471 AB 1505 S. 150. BR: 5816 AB 5840 S. 647. )

BGBl. I Nr. 106/1999 idF BGBl. I Nr. 194/1999 (DFB) (NR: GP XX RV 1766 AB 1858 S. 175. BR: 5965 AB 5976 S. 656. )

BGBl. I Nr. 29/2000 (NR: GP XXI RV 87 AB 101 S. 26. BR: 6106 AB 6107 S. 665. )

[CELEX-Nr.: 377L0388 , 391L0680 ]

BGBl. I Nr. 142/2000 (NR: GP XXI RV 311 AB 369 S. 45. BR: 6250 und 6251 AB 6268 S. 670. )

BGBl. I Nr. 47/2001 (NR: GP XXI RV 499 AB 539 S. 61. BR: 6327 AB 6338 S. 676. )

BGBl. I Nr. 59/2001 (NR: GP XXI RV 590 AB 603 S. 71. BR: 6363 AB 6380 S. 678. )

BGBl. I Nr. 144/2001 (NR: GP XXI RV 827 AB 859 S. 84. BR: AB 6515 S. 682. )

BGBl. I Nr. 56/2002 (NR: GP XXI IA 598/A AB 1022 S. 95. BR: AB 6606 S. 685. )

BGBl. I Nr. 100/2002 (NR: GP XXI RV 1131 AB 1176 S. 106. BR: 6665 AB 6678 S. 689. )

BGBl. I Nr. 132/2002 (NR: GP XXI RV 1175 AB 1202 S. 110. BR: 6692 AB 6734 S. 690. )

[CELEX-Nr.: 32001L0044 , 32001L0115 , 32002L0010 ]

BGBl. I Nr. 10/2003 (NR: GP XXII IA 34/A AB 16 S. 5. BR: AB 6768 S. 694. )

BGBl. I Nr. 71/2003 (NR: GP XXII RV 59 AB 111 S. 20. BR: 6788 AB 6790 S. 697. )

[CELEX-Nr.: 31997L0078 , 32001L0089 ]

BGBl. I Nr. 134/2003 (NR: GP XXII AB 325 S. 40. BR: 6922 AB 6936 S. 704. )

BGBl. I Nr. 27/2004 (NR: GP XXII IA 310/A AB 436 S. 56. BR: AB 7023 S. 707. )

BGBl. I Nr. 180/2004 (NR: GP XXII RV 686 AB 734 S. 89. BR: 7160 AB 7184 S. 717. )

[CELEX-Nr.: 32003L0030 , 32003L0096 ]

BGBl. I Nr. 103/2005 (NR: GP XXII RV 992 AB 1037 S. 116. BR: 7333 AB 7364 S. 724. )

BGBl. I Nr. 105/2005 (NR: GP XXII IA 652/A AB 1043 S. 116. BR: 7334 AB 7367 S. 724. )

BGBl. I Nr. 101/2006 (NR: GP XXII IA 829/A AB 1466 S.150. BR: AB 7548 S. 735. )

BGBl. I Nr. 24/2007 (NR: GP XXIII RV 43 AB 67 S. 20. BR: 7681 AB 7682 S. 745. )

[CELEX-Nr.: 32003L0096 , 32006L0048 , 32006L0098 , 32006L0112 , 32006L0141 ]

BGBl. I Nr. 45/2007 (NR: GP XXIII IA 220/A AB 123 S. 24. BR: 7690 AB 7707 S. 746. )

BGBl. I Nr. 99/2007 (NR: GP XXIII RV 270 AB 391 S. 42. BR: AB 7862 S. 751. )

BGBl. I Nr. 132/2008 (NR: GP XXIII IA 924/A S. 72. BR: 8015 AB 8019 S. 760. )

BGBl. I Nr. 140/2008 (NR: GP XXIV RV 2 AB 9 S. 3. BR: 8036 S. 762. )

BGBl. I Nr. 52/2009 (NR: GP XXIV RV 113 und Zu 113 AB 198 S. 21. BR: AB 8112 S. 771. )

BGBl. I Nr. 135/2009 (NR: GP XXIV RV 485 AB 558 S. 49. BR: 8217 AB 8228 S. 780. )

BGBl. I Nr. 34/2010 (NR: GP XXIV RV 662 AB 741 S. 67. BR: 8311 AB 8313 S. 785. )

BGBl. I Nr. 54/2010 idF BGBl. I Nr. 53/2012 (VFB) (NR: GP XXIV RV 658 AB 783 S. 69. BR: AB 8333 S. 786. )

BGBl. I Nr. 111/2010 (NR: GP XXIV RV 981 AB 1026 S. 90. BR: 8437 AB 8439 S. 792. )

[CELEX-Nr.: 32010L0012 ]

BGBl. I Nr. 76/2011 (NR: GP XXIV RV 1212 AB 1320 S. 114. BR: 8524 AB 8558 S. 799. )

BGBl. I Nr. 22/2012 (NR: GP XXIV RV 1680 AB 1707 S. 148. BR: 8685 AB 8687 S. 806. )

BGBl. I Nr. 112/2012 (NR: GP XXIV RV 1960 AB 1977 S. 179. BR: 8815 AB 8823 S. 815. )

[CELEX-Nr.: 32006L0112 , 32008L0008 , 32009L0133 , 32010L0045 , 32011L0016 ]

BGBl. I Nr. 63/2013 (NR: GP XXIV IA 2234/A AB 2241 S. 193. BR: AB 8929 S. 819. )

BGBl. I Nr. 13/2014 (NR: GP XXV RV 24 AB 31 S. 12. BR: 9140 AB 9141 S. 827. )

BGBl. I Nr. 40/2014 (NR: GP XXV RV 53 AB 130 S. 25. BR: 9183 AB 9184 S. 830. )

[CELEX-Nr.: 32008L0008 ]

BGBl. I Nr. 118/2015 (NR: GP XXV RV 684 und Zu 684 AB 750 S. 83. BR: 9402 AB 9414 S. 844. )

BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107. BR: 9494 AB 9498 S. 849. )

BGBl. I Nr. 117/2016 (NR: GP XXV RV 1352 AB 1392 S. 158. BR: 9670 AB 9689 S. 863. )

BGBl. I Nr. 106/2017 (NR: GP XXV IA 2237/A AB 1723 S. 190. BR: AB 9840 S. 870. )

BGBl. I Nr. 12/2018 (NR: GP XXVI RV 23 AB 58 S. 15. BR: AB 9943 S. 878. )

BGBl. I Nr. 62/2018 (NR: GP XXVI RV 190 AB 197 S. 34. BR: 9993 AB 10002 S. 882. )

[CELEX: 32006L0112 , 32014L0041 , 32016L1164 , 32017L2455 ]

BGBl. I Nr. 91/2019 (NR: GP XXVI IA 983/A AB 686 S. 88. BR: AB 10251 S. 897. )

[CELEX-Nr.: 32011L0016 , 32018L0822 ]

BGBl. I Nr. 103/2019 (NR: GP XXVI IA 984/A AB 687 S. 88. BR: 10234 AB 10246 S. 897. )

BGBl. I Nr. 104/2019 (NR: GP XXVI IA 985/A AB 692 S. 88. BR: AB 10252 S. 897. )

BGBl. I Nr. 44/2020 (NR: GP XXVII IA 440/A AB 143 S. 27. Einspr. d. BR: 153 BR: 10298 AB 10309 S. 906.; NR: AB 179 S. 30. )

BGBl. I Nr. 48/2020 (NR: GP XXVII IA 537/A AB 184 S. 32. BR: AB 10338 S. 907. )

BGBl. I Nr. 60/2020 (NR: GP XXVII IA 722/A AB 242 S. 40. BR: 10361 AB 10362 S. 909. )

BGBl. I Nr. 3/2021 (NR: GP XXVII IA 1109/A AB 492 S. 69. BR: 10460 AB 10502 S. 917. )

BGBl. I Nr. 52/2021 (NR: GP XXVII IA 1241/A AB 669 S. 85. BR: AB 10559 S. 923. )

BGBl. I Nr. 112/2021 (NR: GP XXVII IA 1669/A AB 935 S. 111. BR: AB 10681 S. 927. )

BGBl. I Nr. 227/2021 (NR: GP XXVII IA 2080/A AB 1185 S. 137. BR: 10803 AB 10831 S. 935. )

[CELEX-Nr.: 32020L0262 , 32020L1151 ]

BGBl. I Nr. 10/2022 (NR: GP XXVII RV 1293 AB 1306 S. 139. BR: 10860 AB 10866 S. 937. )

BGBl. I Nr. 108/2022 (NR: GP XXVII RV 1534 AB 1585 S. 168. BR: 11010 AB 11044 S. 943. )

[CELEX-Nr.: 32021L0514 ]

BGBl. I Nr. 163/2022 (NR: GP XXVII RV 1662 AV 1702 S. 178. BR: AB 11098 S. 946. )

BGBl. I Nr. 194/2022 (NR: GP XXVII IA 2892/A AB 1784 S. 183. BR: AB 11124 S. 947. )

BGBl. I Nr. 106/2023 (NR: GP XXVII RV 2090 AB 2139 S. 224. BR: AB 11271 S. 957. )

[CELEX-Nr.: 32020L0284 ]

BGBl. I Nr. 110/2023 (NR: GP XXVII RV 2086 AB 2138 S. 224. BR: AB 11270 S. 957. )

BGBl. I Nr. 152/2023 (NR: GP XXVII RV 2267 AB 2298 S. 239. BR: 11336 AB 11341 S. 960. )

BGBl. I Nr. 201/2023 (NR: GP XXVII IA 3777/A AB 2381 S. 245. BR: 11362 AB 11411 S. 961. )

BGBl. I Nr. 113/2024 (NR: GP XXVII RV 2610 AB 2678 S. 270. BR: 11522 AB 11547 S. 969. )

BGBl. I Nr. 144/2024 (NR: GP XXVII AB 2710 S. 276. BR: 11602 AB 11605 S. 971. )

BGBl. I Nr. 7/2025 (NR: GP XXVIII IA 73/A AB 34 S. 11. BR: 11617 AB 11621 S. 975. )

BGBl. I Nr. 25/2025 (NR: GP XXVIII RV 69 und Zu 69 AB 100 S. 30. BR: 11643 AB 11645 S. 979. )

BGBl. I Nr. 97/2025 (NR: GP XXVIII RV 294 AB 331 S. 55. BR: 11720 AB 11741 S. 985. )

[CELEX-Nr.: 32024L1233 , 32025L0872 ]

BGBl. I Nr. 98/2025 (NR: GP XXVIII RV 310 AB 333 S. 55. BR: AB 11738 S. 985. )

BGBl. I Nr. 37/2026 (NR: GP XXVIII RV 474 AB 489 S. 79. BR: AB 11820 S. 991. )

BGBl. I Nr. 43/2026 (NR: GP XXVIII RV 504 AB 521 S. 81. BR: AB 11828 S. 992. )

BGBl. I Nr. 62/2026 (NR: GP XXVIII RV 523 AB 561 S. 89. BR: 11838 AB 11839 S. 994. )

Der Nationalrat hat beschlossen:

Inhaltsverzeichnis

§ 1.

Steuerbare Umsätze

§ 2.

Unternehmer, Unternehmen

§ 3.

Lieferung

§ 3a.

Sonstige Leistung

§ 4.

Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstige Leistungen und den Eigenverbrauch (Anm.: Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstigen Leistungen und den Eigenverbrauch)

§ 5.

Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

§ 6.

Steuerbefreiungen

§ 7.

Ausfuhrlieferung

§ 8.

Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr

§ 9.

Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt

§ 10.

Steuersätze

§ 11.

Ausstellung von Rechnungen

§ 12.

Vorsteuerabzug

§ 13.

Vorsteuerabzug bei Reisekosten

§ 14.

Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen

§ 15.

Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge

§ 16.

Änderung der Bemessungsgrundlage

§ 17.

Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten

§ 18.

Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis

§ 18a.

Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten für Zahlungsdienstleister

§ 19.

Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld

§ 20.

Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung

§ 21.

Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung

§ 22.

Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben

§ 23.

Besteuerung von Reiseleistungen

§ 24.

Differenzbesteuerung

(Anm.: § 24a.

Sonderregelung für Anlagegold

§ 24b.

Zoll- und Steuerlager)

§ 25.

Besondere Besteuerungsformen

(Anm.: § 25a.

Sonderregelung für Drittlandsunternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen

§ 25b.

Sonderregelung für Einfuhr-Versandhandel)

§ 26.

Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer

(Anm.: § 26a.

Sonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr)

§ 27.

Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches

§ 28.

Allgemeine Übergangsvorschriften

§ 29.

Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften

§ 30.

Umstellung langfristiger Verträge

§ 31.

Vollziehung

Anlage

(Anm.: Anlage 1 zu § 10 Abs. 2 UStG

Anlage 2

zu § 10 Abs. 3 und § 24 UStG

Anlage 3

zu § 10 Abs. 1a UStG)

Anhang (Binnenmarkt) (Anm.: Anhang zu § 29 Abs. 8 Binnenmarktregelung ist als eigene Rechtsvorschrift dokumentiert)