Finantsinspektsioonile esitatavate investeerimisfondi aruann чл. 2Aruannete koostamise põhimõtted ja hindamise alused

(1) Fondi aruanded koostatakse rahalises vääringus.

(2) Fondi varade ja kohustuste väärtus määratakse kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses nr 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega.

(3) Lisaks lõikes 2 sätestatule võetakse fondi varade ja kohustuste väärtuse määramisel arvesse investeerimisfondide seaduse § 54 lõike 11 alusel kehtestatud fondi vara puhasväärtuse määramise korras sätestatud nõuded.

(4) Aruannete koostamisel käsitatakse:

1) klienti ja emitenti rahandusministri 28. novembri 2008. a määruse nr 40 „Investeerimisühingu, investeerimisühingu emaettevõtja ja välisriigi investeerimisühingu filiaali aruannete sisu, koostamise metoodika ja esitamise kord” § 4 tähenduses;

2) residentsust Eesti Panga presidendi 29. mai 2014. a määruse nr 7 „Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamine” § 9 tähenduses.