Waterschapsbesluit Art. 4.53

1 In de toelichting op de balans worden de vaste schulden afzonderlijk gespecificeerd in: a. obligatieleningen; b. onderhandse leningen van: 1°. binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen, 2°. binnenlandse banken en overige financiële instellingen, 3°. binnenlandse bedrijven, 4°. openbare lichamen, 5°. overige binnenlandse sectoren, 6°. buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren; c. door derden belegde gelden; d. financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, onderdeel c, van de Wet financiering decentrale overheden , op vaste schulden; e. langlopende financiële leaseverplichtingen; f. waarborgsommen; g. vooruitontvangen bedragen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

2 In de toelichting op de balans wordt de rentelast voor het begrotingsjaar vermeld van alle vaste schulden, genoemd in het eerste lid.

3 Indien een waterschap een financieel derivaat als bedoeld in het eerste lid, onderdeel d, hanteert, wordt in de toelichting op de balans in ieder geval vermeld: a. de naam en rating van de financiële onderneming waarbij het derivaat is afgesloten; b. het type en de belangrijkste kenmerken van het derivaat en de hoogte en de looptijd van de financieringsbehoefte waaraan het derivaat kan worden toegerekend; c. in het geval van een niet-effectieve positie: in welk mate sprake is van een niet-effectieve positie, de maatregelen die zijn genomen om de niet-effectieve positie ongedaan te maken en de termijn die naar verwachting nodig is om de niet-effectieve positie ongedaan te maken.