§ 1 APAB-QPBV

Der schriftliche Prüfbericht hat sich am folgenden Aufbau zu orientieren und jedenfalls folgende Angaben zu enthalten:

A.

Allgemeiner Teil

1. Auftrag und Auftragsgegenstand

2. Angaben zu dem/den Antragsteller(n)

3. Planung der Qualitätssicherungsprüfung

B.

Allgemeine Grundsätze des Qualitätsmanagementsystems

1. Ausgestaltung, Umsetzung und Betrieb des Qualitätsmanagementsystems und Qualitätsumfelds gemäß § 3 der Verordnung der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen zur Durchführung prüfender Tätigkeiten (KSW-PRL 2022) bzw. den §§ 3 und 4 der Verordnung der Vereinigung österreichischer Revisionsverbände über die Regeln zur internen Organisation und Qualitätssicherung von Prüfungsbetrieben der Revisionsverbände 2024 (QS-VO 2024)

2. Dokumentation des Qualitätsmanagementsystems gemäß § 15 KSW-PRL 2022 bzw. § 9 QS-VO 2024

3. Besonderheiten des Qualitätsmanagementsystems betreffend die Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung

C.

Risikobeurteilungsprozess des Prüfungsbetriebes gemäß § 5 KSW-PRL 2022 bzw. den §§ 7 und 8 QS-VO 2024

D.

Prüfung der Vorkehrungen zur Einhaltung der Bestimmungen zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (GWP-Prüfung)

E.

Überprüfung der Regelungsbereiche des Qualitätsmanagementsystems

1. Steuerung und Führung des Prüfungsbetriebes gemäß § 6 KSW-PRL 2022 bzw. § 6 QS-VO 2024

2. Relevante berufliche Verhaltensanforderungen gemäß § 7 KSW-PRL 2022 bzw. den § 11 QS-VO 2024

3. Annahme und Fortführung von Mandantenbeziehungen und bestimmten Aufträgen gemäß § 8 KSW-PRL 2022 bzw. § 12 QS-VO 2024 (ohne GWP-Prüfung) einschließlich ausreichendem Versicherungsschutz bzw. ausreichende Sicherstellung der Ersatzansprüche gegen einen Revisor

4. Auftragsdurchführung gemäß § 9 KSW-PRL 2022 bzw. den §§ 17 bis 22 QS-VO 2024

5. Ressourcen gemäß § 10 KSW-PRL 2022 bzw. § 12a QS-VO 2024

6. Information und Kommunikation gemäß § 11 KSW-PRL 2022 bzw. § 10 QS-VO 2024 einschließlich der Überprüfung der Einhaltung der Anzeige- und Meldepflichten gemäß APAG

F.

Überprüfung des Überwachungs- und Verbesserungsprozesses gemäß § 12 KSW-PRL 2022 bzw. den §§ 10 und 10b QS-VO 2024 sowie der Beurteilung des Qualitätsmanagementsystems gemäß § 14 KSW-PRL 2022 bzw. § 10c QS-VO 2024

G.

Übersicht über die bei den einzelnen Prüfungsaufträgen getroffenen Feststellungen.

H.

Sonstige Angaben

1. Hinweise auf möglicherweise verwirklichte Tatbestände im Sinne des § 41 Abs. 1 APAG

2. Prüfhemmnisse und deren Auswirkungen im Sinne des § 34 Abs. 2 APAG

3. Sonstige Anmerkungen des Qualitätssicherungsprüfers