BEK 1817/2025 ст. 14

Revisor skal føre et revisionsprotokollat eller anden tilsvarende afrapportering.

Stk. 2. I protokollatet eller anden tilsvarende afrapportering skal der indføres oplysninger om: 1) Hvilke revisionsarbejder der er udført, og resultatet heraf. 2) Væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedrørende tilskudsmodtagers bogholderi, regnskabsvæsen eller interne kontrol.

Stk. 3. Revisor skal endvidere redegøre for den udførte finansielle revision, forvaltningsrevision og juridisk-kritiske revision. Specielt oplyses om revisors undersøgelse af samt vurdering og konklusioner om tilskudsmodtagers sparsommelighed, produktivitet og effektivitet, samt om dispositioner uden for tilskudsmodtagers formål.

Stk. 4. Det skal i protokollatet eller anden tilsvarende afrapportering til årsregnskabet oplyses: 1) Hvorvidt revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser. 2) Hvorvidt revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. 3) Hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om driftstilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, eller hvis tilskudsmodtager er omfattet af aftale i henhold til § 1, stk. 3, i lov om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet, om de samlede offentlige driftstilskud er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår. 4) Hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med gældende regler.

Stk. 5. I revisionsprotokollatet eller anden tilsvarende afrapportering indføres endvidere oplysninger om særlige rapporter eller erklæringer, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning og assistance.

Stk. 6. Revisionsprotokollatet eller anden tilsvarende afrapportering skal være underskrevet af samtlige medlemmer af tilskudsmodtagers bestyrelse eller af virksomhedsejer, hvis tilskudsmodtager ikke har en bestyrelse.