§ 0 UmgrStG

Bundesgesetz, mit dem abgabenrechtliche Maßnahmen bei der Umgründung von Unternehmen getroffen werden (Umgründungssteuergesetz – UmgrStG)

StF: BGBl. Nr. 699/1991 (NR: GP XVIII RV 266 AB 354 S. 52. BR: 4179 AB 4196 S. 548. )

BGBl. Nr. 818/1993 (NR: GP XVIII RV 1237 AB 1301 S. 137. BR: 4662 und 4663 AB 4657 S. 576. )

BGBl. Nr. 680/1994 (NR: GP XVIII RV 1624 AB 1826 S. 172. BR: AB 4863 S. 589. )

BGBl. Nr. 681/1994 (NR: GP XVIII RV 1701 AB 1816 S. 172. BR: AB 4854 S. 589. )

BGBl. Nr. 21/1995 (NR: GP XIX RV 26 AB 53 S. 12. BR: 4960 AB 4950 S. 593. )

BGBl. Nr. 50/1995 (K über Idat)

BGBl. Nr. 201/1996 (NR: GP XX RV 72 und Zu 72 AB 95 S. 16. BR: 5161 , 5162 , 5163 , 5164 und 5165 AB 5166 S. 612. )

BGBl. Nr. 797/1996 (NR: GP XX RV 497 AB 552 S. 51. BR: AB 5355 S. 620. )

BGBl. I Nr. 9/1998 (NR: GP XX RV 933 AB 998 S. 105. BR: AB 5582 S. 633. )

BGBl. I Nr. 28/1999 (NR: GP XX RV 1471 AB 1505 S. 150. BR: 5816 AB 5840 S. 647. )

BGBl. I Nr. 106/1999 idF BGBl. I Nr. 194/1999 (DFB) (NR: GP XX RV 1766 AB 1858 S. 175. BR: 5965 AB 5976 S. 656. )

BGBl. I Nr. 22/2000 (VfGH)

BGBl. I Nr. 142/2000 (NR: GP XXI RV 311 AB 369 S. 45. BR: 6250 und 6251 AB 6268 S. 670. )

BGBl. I Nr. 47/2001 (NR: GP XXI RV 499 AB 539 S. 61. BR: 6327 AB 6338 S. 676. )

BGBl. I Nr. 144/2001 (NR: GP XXI RV 827 AB 859 S. 84. BR: AB 6515 S. 682. )

BGBl. I Nr. 71/2003 (NR: GP XXII RV 59 AB 111 S. 20. BR: 6788 AB 6790 S. 697. )

[CELEX-Nr.: 31997L0078 , 32001L0089 ]

BGBl. I Nr. 124/2003 (NR: GP XXII RV 238 AB 296 S. 38. BR: 6890 AB 6907 S. 703. )

[CELEX-Nr.: 32003L0049 ]

BGBl. I Nr. 180/2004 (NR: GP XXII RV 686 AB 734 S. 89. BR: 7160 AB 7184 S. 717. )

[CELEX-Nr.: 32003L0030 , 32003L0096 ]

BGBl. I Nr. 161/2005 (NR: GP XXII RV 1187 AB 1213 S. 132. BR: 7441 AB 7465 S. 729. )

BGBl. I Nr. 24/2007 (NR: GP XXIII RV 43 AB 67 S. 20. BR: 7681 AB 7682 S. 745. )

[CELEX-Nr.: 32003L0096 , 32006L0048 , 32006L0098 , 32006L0112 , 32006L0141 ]

BGBl. I Nr. 99/2007 (NR: GP XXIII RV 270 AB 391 S. 42. BR: AB 7862 S. 751. )

BGBl. I Nr. 2/2008 (1. BVRBG) (NR: GP XXIII RV 314 AB 370 S. 41. BR: 7799 AB 7830 S. 751. )

BGBl. I Nr. 9/2010 (NR: GP XXIV RV 477 AB 499 S. 51. BR: AB 8253 S. 780. )

BGBl. I Nr. 34/2010 (NR: GP XXIV RV 662 AB 741 S. 67. BR: 8311 AB 8313 S. 785. )

BGBl. I Nr. 111/2010 (NR: GP XXIV RV 981 AB 1026 S. 90. BR: 8437 AB 8439 S. 792. )

[CELEX-Nr.: 32010L0012 ]

BGBl. I Nr. 79/2011 (VfGH)

BGBl. I Nr. 112/2011 (NR: GP XXIV RV 1494 AB 1500 S. 130. BR: 8602 AB 8603 S. 802. )

[CELEX-Nr.: 32009L0133 , 32010L0024 ]

BGBl. I Nr. 112/2012 (NR: GP XXIV RV 1960 AB 1977 S. 179. BR: 8815 AB 8823 S. 815. )

[CELEX-Nr.: 32006L0112 , 32008L0008 , 32009L0133 , 32010L0045 , 32011L0016 ]

BGBl. I Nr. 13/2014 (NR: GP XXV RV 24 AB 31 S. 12. BR: 9140 AB 9141 S. 827. )

BGBl. I Nr. 105/2014 (NR: GP XXV RV 360 AB 432 S. 55. BR: 9272 AB 9294 S. 837. )

BGBl. I Nr. 34/2015 (NR: GP XXV RV 354 AB 436 S. 55. BR: 9274 )

[CELEX-Nr.: 32009L0138 , 32014L0051 ]

BGBl. I Nr. 118/2015 (NR: GP XXV RV 684 und Zu 684 AB 750 S. 83. BR: 9402 AB 9414 S. 844. )

BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107. BR: 9494 AB 9498 S. 849. )

BGBl. I Nr. 117/2016 (NR: GP XXV RV 1352 AB 1392 S. 158. BR: 9670 AB 9689 S. 863. )

BGBl. I Nr. 62/2018 (NR: GP XXVI RV 190 AB 197 S. 34. BR: 9993 AB 10002 S. 882. )

[CELEX: 32006L0112 , 32014L0041 , 32016L1164 , 32017L2455 ]

BGBl. I Nr. 69/2018 (NR: GP XXVI RV 254 AB 264 S. 39. BR: AB 10027 S. 884. )

BGBl. I Nr. 103/2019 (NR: GP XXVI IA 984/A AB 687 S. 88. BR: 10234 AB 10246 S. 897. )

BGBl. I Nr. 104/2019 (NR: GP XXVI IA 985/A AB 692 S. 88. BR: AB 10252 S. 897. )

BGBl. I Nr. 1/2020 (VfGH)

BGBl. I Nr. 10/2022 (NR: GP XXVII RV 1293 AB 1306 S. 139. BR: 10860 AB 10866 S. 937. )

BGBl. I Nr. 108/2022 (NR: GP XXVII RV 1534 AB 1585 S. 168. BR: 11010 AB 11044 S. 943. )

[CELEX-Nr.: 32021L0514 ]

BGBl. I Nr. 110/2023 (NR: GP XXVII RV 2086 AB 2138 S. 224. BR: AB 11270 S. 957. )

BGBl. I Nr. 200/2023 (NR: GP XXVII RV 2321 AB 2378 S. 245. BR: 11363 AB 11408 S. 961. )

BGBl. I Nr. 62/2026 (NR: GP XXVIII RV 523 AB 561 S. 89. BR: 11838 AB 11839 S. 994. )

Inhaltsverzeichnis

1.Teil: Umgründungssteuergesetz

1. Hauptstück: Umgründungen

Artikel I: Verschmelzung

§ 1.

Anwendungsbereich

§ 2.

Übertragende Körperschaft

§ 3.

Übernehmende Körperschaft

§ 4.

Verlustabzug

§ 5.

Behandlung der Anteilsinhaber

§ 6.

Sonstige Rechtsfolgen der Verschmelzung

Artikel II: Umwandlung

§ 7.

Anwendungsbereich

§ 8.

Übertragende Körperschaft

§ 9.

Rechtsnachfolger

§ 10.

Verlustabzug

§ 11.

Sonstige Rechtsfolgen der Umwandlung

Artikel III: Einbringung

§ 12.

Anwendungsbereich

§ 13.

Einbringungsstichtag

§ 14.

Der Einbringende

§ 15.

Einbringungsbilanz

§ 16.

Bewertung von Betriebsvermögen

§ 17.

Bewertung der nicht zu einem inländischen Betriebsvermögen gehörenden Kapitalanteile

§ 18.

Die übernehmende Körperschaft

§ 19.

Die Gegenleistung

§ 20.

Die Anteile an der übernehmenden Körperschaft

§ 21.

Verlustabzug

§ 22.

Sonstige Rechtsfolgen der Einbringung

Artikel IV: Zusammenschluß

§ 23.

Anwendungsbereich

§ 24.

Einbringungsvorgang

§ 25.

Die übernehmende Personengesellschaft

§ 26.

Sonstige Rechtsfolgen des Zusammenschlusses

Artikel V: Realteilung

§ 27.

Anwendungsbereich

§ 28.

Teilungsvorgang

§ 29.

Bewertung des Betriebsvermögens in der Teilungsbilanz

§ 30.

Der Nachfolgeunternehmer

§ 31.

Sonstige Rechtsfolgen der Realteilung

Artikel VI: Spaltung

§ 32.

Anwendungsbereich

§ 33.

Spaltende Körperschaft

§ 34.

Neue oder übernehmende Körperschaften

§ 35.

Verlustabzug

§ 36.

Behandlung der Anteilsinhaber bei einer verhältniswahrenden Spaltung

§ 37.

Behandlung der Anteilsinhaber bei einer nicht verhältniswahrenden Spaltung

§ 38.

Sonstige Rechtsfolgen der Spaltung

§ 38a.

Steuerspaltungen

§ 38b.

Spaltungsvertrag

§ 38c.

Spaltende Körperschaft

§ 38d.

Behandlung der Anteilsinhaber bei einer die Beteiligungsverhältnisse wahrenden Spaltung

§ 38e.

Behandlung der Anteilsinhaber bei einer die Beteiligungsverhältnisse nicht wahrenden Spaltung

§ 38f.

Sonstige Rechtsfolgen der Spaltung

2. Hauptstück: Ergänzende Vorschriften

§ 39.

Mehrfache Umgründungen auf einen Stichtag

§ 40.

Rechtsgrundlage der Umgründungen

§ 41.

Lohnsteuerliche Verhältnisse

§ 42.

Vertragsübernahme

§ 43.

Anzeige- und Evidenzpflicht

§ 44.

Mißbräuchliche Umgründungen

§ 45.

Verweisung auf andere Bundesgesetze

2. Teil: Änderung von Bundesgesetzen

3. Hauptstück: Einkommensteuergesetz 1988

4. Hauptstück: Körperschaftsteuergesetz 1988

5. Hauptstück: Bewertungsgesetz 1955

6. Hauptstück: Finanzstrafgesetz

(Anm.: Die Änderungen wurden in den entsprechenden Gesetzen berücksichtigt)

3. Teil: Übergangs- und Schlußvorschriften

(Anm.: wurde als Anlage 1 dokumentiert)

4. Teil: Vollziehung

(Anm.: wurde als Anlage 2 dokumentiert)

Anlage zu Art. I, II, III und VI

(Anm.: wurde als Anlage 3 dokumentiert)